課税所得とは？｜意味と仕組みをやさしく解説【用語集】

課税所得とは、所得税や住民税などの課税対象となる所得額を指します。個人事業主やフリーランスにとっては、確定申告で「いくらに税金がかかるか」を決める重要な基準となる金額です。

課税所得は、単純な売上や収入ではなく、経費や各種控除を差し引いた後の金額で算出されます。具体的には、事業で得た「所得」から、基礎控除・社会保険料控除・扶養控除などを引いた残りの金額が課税対象となります。つまり、同じ収入でも控除額の多い人ほど課税所得は少なくなり、支払う税金も軽くなります。

【課税所得が関係する主な職種・立場】

• 個人事業主（事業所得の計算に使用）
• フリーランス（所得税・住民税の基準）
• 副業・兼業を行う会社員（追加所得の算定時）

【制度上のポイント】
課税所得は「税金計算の出発点」であり、所得税率（5％〜45％の累進課税）や住民税（概ね一律10％）の根拠となります。そのため、経費の正確な計上や控除の活用が、節税につながる重要なポイントです。また、青色申告特別控除などを活用すれば、課税所得をさらに減らすことも可能です。

 No.2260 所得税の税率｜国税庁

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